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问:【收藏】商贸会计分录大全

时间: 2018-07-12 来源:网络整理 ???人看过收藏收藏

专一网解答:

小编送干货,商贸行业会计分录及流程送给大家超实用收藏。
1、接受投资
借:银行存款/无形资产/固定资产/库存商品
? ?贷:实收资本/股本
?
2、购买或支付零星物资办公费等
借:管理费用(管理部门费用)
? ? ?销售费用(销售部门费用)
? ? ?财务费用(利息费用、银行手续费)
? ? 贷:银行存款/库存现金
?
3、支付一年内需要分摊费用
借:其他应付款
? ?贷:银行存款
?
4、 支付一年以上需要分摊的费用
借:长期待摊费用
? ? 贷:银行存款
?
5、 提现
借:库存现金
? ?贷:银行存款
?
6、出差暂借款
借:其他应收款
? 贷:库存现金/银行存款
?
7、退回暂借多余现金及报销费用
借:库存现金
? ? 管理费用/销售费用
? ? 贷:其他应收款
?
8、存款
借:银行存款
? ? ?贷: 库存现金
?
9、短期借款核算
(1)借入
?借:银行存款
? ? ? ?贷:短期借款
(2)按月计提
?借:财务费用
? ? ?贷:应付利息
(3)季末支付
借:财务费用
? ? ? ?应付利息
? ? 贷:银行存款
(4)到期还本
?借:短期借款
? ? 贷:银行存款
?
10、长期借款核算
(1)取得
?借:银行存款
? ? ? 贷 :长期借款—本金
(2)计提利息
借:财务费用(费用化)
? ? ?在建工程(资本化)
? ? ? 管理费用(筹建期)
? ? 贷:应付利息(分期付息)
? ? ? ? ? ?长期借款—应计利息(一次付息)
?
11、用存款购买固定资产
借:固定资产
? ? ? 应交税费——应交增值税(进项税)(取得专票)
? ? ?贷:银行存款
?
12、购买无形资产时
借:无形资产
? ?贷:银行存款/现金/应付账款
?
13、预付货款时
借:预付账款
? ? 贷:银行存款
?
14、收货时
? 借:库存商品
? ? ? ?应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)
? ? ? 贷:预付账款
?
15、补付货款时
借:预付账款:(全额--预付额)
? ?贷:银行存款(全额—预付额)
?
16、进货暂欠货款时
借:库存商品
? ? ? ?应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)
? ? ? ?贷:应付付账款
?
17、支付押金或者借款时
借:银行存款
? ? 贷:其他应付款
?
18、 退回时
借:其他应付款
? ?贷:银行存款
?
19、销售时
? ?借:库存现金/银行存款/应收账款
? ?贷:主营业务收入
? ? ? ?应交税费——应交增值税(销项税)
?
20、预收货款时
借:银行存款
? ?贷:预收账款
?
21、发货时
借:预收账款
? ? 贷:主营业务收入
? ? ? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税)
?
22、补收货款时
借:银行存款
? ?贷:预收账款
?
23、计算销售成本
借:主营业务成本
? ?贷:库存商品
?
24、发工资(无个税和无保险)
借:应付职工薪酬
? ?贷:库存现金
?
25、发工资(有个税和有保险)
借:应付职工薪酬
? ?贷:库存现金
? ? ? ? ?其他应付款——社保(个人)
? ? ? ? ?应交税费——个人所得税
?
26、根据交社保回单做账
借:管理费用——社保(单位)
? ? ?其他应付款——社保(个人)
? ? ?贷:银行存款
?
27、盘盈现金
(1)批准前
借:库存现金
? 贷:待处理财产损溢
(2)批准后
借:待处理财产损溢
? ? 贷:营业外收入(无主款项)
? ? ? ? ? 其他应付款(有主款项)
?
28、盘亏
(1)批准前
借:待处理财产损溢
? 贷:库存现金
(2)批准后
借:其他应收款
? ? ?管理费用
贷:待处理财产损溢
?
29、支付各种罚款
借:营业外支出
? ?贷:银行存款
?
30、收回欠款存入银行
借:银行存款
贷:应收账款/应收票据
?
31、应收票据到期无法收回
借:应收账款
? ?贷:应收票据
?
32、给予现金折扣收回欠款存入银行
借:银行存款
? ? ? 财务费用(现金折扣
? ? ?贷:应收账款
?
33、商业汇票贴现
? ?借:银行存款
? ? ? ? 财务费用
? ? ? ?贷:应收票据
?
34、定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款---备用金
? ?贷:库存现金
(2)报销时
?借:管理费用/销售费用
? ? 贷:库存现金
?
35、非定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款----备用金 ? ? ?
? ?贷:库存现金
?
36、报销时
(1)退回多余款(借大于用)
借:管理费用/销售费用
? ? 贷:其他应收款----备用金
(2)补足差额(借小于用)
借:管理费用/销售费用
? ? 贷:其他应收款----备用金
? ? ? ? ? 库存现金
?
37、包装物押金等
(1)支付时(租入包装物)
借:其他应收款----包装物押金
? ? ? ? ? 贷:银行存款
?(2)收回时(退回包装物)
? ? ? ?借:银行存款
? ? ? ? ? 贷:其他应收款---包装物押金
?
38、盘盈库存
? (1)批准前
? ? ? 借:库存商品
? ? ? ? ? 贷:待处理财产损益
? ?(2)批准后
? ? ? ? 借:待处理财产损益
? ? ? ? ? ? 贷:管理费用
?
39、盘亏库存商品
? ? ?(1)批准前
? ? ? ? ? 借:待处理财产损益
? ? ? ? ? ? ? 贷:库存商品
? ? ? ? ? ? ? ? ? 应交税费----应交增值税(进项税额转出)
(注:只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)
?(2)批准后
? ? ? ?借: 其他应收款(责任赔偿部分)
? ? ? ? ? ? ? ? 管理费用(正常损耗)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?营业外支出(非常损失)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:待处理财产损益
?
40、购入需要安装固定资产
? ? ? (1)支付货款和税费
? ? ? ? ? ? 借:在建工程
? ? ? ? ? ? ? ? 应交税费----应交增值税(进项税额)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:银行存款
? ? ? ? (2)支付运费包装费
? ? ? ? ? ? ?借:在建工程
? ? ? ? ? ? ? ? ?应交税费---应交增值税(进项税额)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:银行存款
? ? ? ? (3)支付安装费
? ? ? ? ? ? ?借:在建工程
? ? ? ? ? ? ? ? 贷:银行存款
? ? ? ? (4)完工交付使用
? ? ? ? ? ? ?借:固定资产
? ? ? ? ? ? ? ? ?贷:在建工程
?
41、自建
? ? ?(1)购入工程物资
? ? ? ? ? ?借:工程物资
? ? ? ? ? ? ? ?应交税费---应交增值税(取得专票)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?贷:银行存款
? ? ? (2)领用工程物资
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 借:在建工程
? ? ? ? ? ? ? ?贷:工程物资
? ? ? (3)发生其他费用
? ? ? ? ? ? ?借:在建工程
? ? ? ? ? ? ? ? ?贷:银行存款/应付职工薪酬
? ? ?(4)完工交付使用
? ? ? ? ? ?借 :固定资产
? ? ? ? ? ? ? 贷:在建工程
?
42、处置不用固定资产
?(1) ? ?固定资产转入清理
? ? ? ? ? ? ?借:固定资产清理
? ? ? ? ? ? ? ? ?累计折旧
? ? ? ? ? ? ? ? ?贷:固定资产
(2)发生清理费用
? ? ? ? 借:固定资产清理
? ? ? ? ? ?贷:银行存款
(3)收回出售价款、赔款等
? ? ? ? ? ? 借:银行存款
? ? ? ? ?其他应收款
? ? ? ? ? ? 贷:固定资产清理
? ? ? ? ? ? ? ? 应交税费---应交增值税(销项税额)
(4)结转清理净损益
? ? ? ? 借:营业外支出
? ? ? ? ? ? 贷:固定资产清理
? ? ? ? ? ? 或 ? 借:固定资产清理
? ? ? ? ? ? ? ?贷:营业外收入
?
43、进一般货物时
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款/应收票据/应收账款
?
44、免税农产品
借:库存商品(买价-进项)
? 应交税费——应交增值税(进项税)(买价*税率)
? 贷:银行存款
?
45、运费
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
?
46、交税分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
? ? ? ? ? ?——城建税
? ? ? ? ? ?____教育费附加
? ? ? ? ? ?——地方教育费附加
? ? ? ? ? ?——水利建设基金
? ? ? ? ? ? ——印花税
? ? ? ? ? ——个人所得税
? ? ? ? ? ____房产税
——城镇土地使用税
_____所得税
贷:银行存款
?
47、 月末计提工资
借:销售费用/管理费用
贷:应付职工薪酬
?
48、月末分摊费用
借:管理费用/销售费用
? ?贷:其他应付款
? ? ? ?长期待摊费用
?
49、月末无形资产摊销
借:管理费用/销售费用
? ?贷:累计摊销
?
50、月末计提折旧
? ? ? ? 借 :管理费用(管理部门用的固定资产折旧)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?销售费用(销售部门用的固定资产折旧)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?其他业务成本(出租固定资产折旧)
? ? ? ?贷:累计折旧
?
51、月末计提税金分录
借:税金及附加
? ?贷:应交税费——城建税
? ? ? ? ? ? ? ____教育费附加
? ? ? ? ? ? ? ——地方教育费附加
? ? ? ? ? ? ?——水利建设基金
?
52、月末计提印花税分录
借:管理费用——印花税
贷:税金及附加——印花税
?
53、月末结转收入
借:主营业务收入
? ? 其他业务收入
? ? 投资收益
? ? 营业外收入
? ?贷:本年利润
?
54、月末结转各项费用
借:本年利润
? ?贷:主营业务成本
? ? ? ?其他业务支出
? ? ? ?营业税金及附加
? ? ? ? 管理费用
? ? ? ?销售费用
? ? ? ? 财务费用
? ? ? ?营业外支出
?
55、季度计提所得税
借:所得税费用
? ?贷:应交税费——应交所得税
?
56、季度计提房产税和城镇土地使用税
借:管理费用——房产税/城镇土地使用税
? ?贷:应交税费——房产税
? ? ? ? ? ? ? ? ——城镇土地使用税
?
57、季末结转所得税和费用
借:本年利润
? ?贷:所得税费用
管理费用
?
58、结转净利润
① ? 盈利
借:本年利润
? ?贷:利润分配
② ? 亏损
借:利润分配
贷:本年利润
?
59、提取法定盈余公积
借:利润分配——提取法定盈余公积
? ?贷:盈余公积——法定盈余公积
?
60、宣告发放现金股利
借:利润分配——应付现金股利
? ?贷:应付股利
?
61、结转利润分配明细账
借:利润分配——未分配利润
? ?贷:利润分配——提取法定盈余公积
? ? ? ? ? ? ? ?——应付现金股利
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